Soliq stavkalari tasnifi. soliq stavkalarining turlari

Rossiya qonunchiligi soliqlar va tegishli stavkalari, bir qator beradi. moliya siyosatining ajratish samaradorligini va umuman milliy iqtisodiyot tizimini rivojlantirish, ularning tasdiqlash bo'yicha vakolatli davlat siyosati. ularning qadriyatlar muayyan aniqlash nima? soliq stavkalari tasniflash sabablari nima bo'lishi mumkin?

soliq stavkasi qanday?

AQSh soliq stavkasi deb, bu hodisaga xususiyatlarini o'rganish qilaylik. Bu muddat eng keng tarqalgan byudjeti chiqindilar muayyan turi uchun o'lchov tegishli tayanch birligi asosida hisoblash anglatadi. Ko'rsatish soliq stavkalari asosan bir foiz tomonidan amalga oshiriladi. 18% - Misol uchun, Rossiyada shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13%, QQS hisoblanadi.

Ba'zi hollarda, tegishli ko'rsatkich o'nlik raqamlar sifatida belgilanadi. shaxsiy daromad solig'i va QQS uchun mos ravishda 0,13 va 0.18 bo'ladi. Qonun, shuningdek, Rossiya soliq to'lovchilar uchun soliq stavkasi 0 (nol) uchun taqdim etilishi mumkin. Bu soddalashtirilgan soliq tizimi ostida ishlaydigan kompaniyalar uchun QQS nol qiymati misolida kuzatish mumkin. Keyingi, biz batafsil ushbu xususiyatni ko'rib.

pul tikish turlari

AQSh soliq stavkalari asosiy turlari bilib olaylik. jahon iqtisodiy fan, tegishli ko'rsatkichlarini aniqlash uchun yondashuvlar ko'p sonli mavjud.

to'lovchi uchun yukini darajasiga - soliq stavkalarini tasniflash uchun eng keng tarqalgan sabablar orasida. mezon bo'lishi mumkin, bu ijrosi doirasida:

• bazasi (ozod va boshqa imtiyozlarni qo'llash uchun, ma'lum bir kategoriya uchun to'lovchi shaxs aytasizmi jalb emas, bu darajasi,);
• kamayadi (soliq to'lovchi holati preferensiyalar pastga nol soliq stavkasi uchun imtiyozli yoki muvofiqligi uchun mavzu o'z navbatida, belgilanadi, bu chora-tadbirlar,);
• oshdi (stavkalari bu turi to'lovchi faoliyati davlat uning ko'proq soliq haq huquqini beruvchi oyatlari bilan ifodalanadi deb taklif).

tasnifi ko'rib ko'rsatkichlari uchun yana bir sababi - ularning tashkil usuli. Shunday qilib, soliq stavkasi bo'lishi mumkin:

• mutlaq (yig'ish miqdori baholash dona sobit qadriyatlar har biri uchun belgilanadi, deb taxmin);
• nisbiy (ularning qiymati soliq birligiga to'g'ri proportsional bo'ladi).

Biz haqida gapirish bo'lsa soliq tizimini Rossiya Federatsiyasi, biz federal, mintaqaviy yoki mahalliy turiga soliq tasnifi sifatida tasniflash stavkalari uchun asos ajrata mumkin. Shunday qilib, tegishli ko'rsatkichlar turli yurisdiktsiya roziligini bo'ladi. Uchun federal soliq stavkalari mintaqaviy uchun, eng yuqori davlat organlari tomonidan belgilanadi - tegishli tuzilmalarni RF sub'ektlari, mahalliy darajasida - kommunal muassasalari.

Rossiyada asosiy soliq stavkalari

Learn asosiy soliq stavkalari Soliq kodeksida belgilanadi. Rossiya byudjetiga soliqlar eng keng tarqalgan turlaridan orasida:

• shaxsiy daromad solig'i;
• tashkilotlar notijorat uchun;
• QQS;
• STS ustida daromad (foyda) bo'yicha;
• UTII;
• avtomobil soliq;
• tashkilotlar uchun mulk sotib olish;
• Fuqarolar uchun mulk solig'i;
• er solig'i.

Biz ularning o'ziga xos tafsilotlarini o'rganish bo'ladi.

PIT

Rossiyada shaxsiy daromad, yoki shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq uchun soliq stavkalari - 13% rus aholisi, 30% - bunday maqomi yo'q odamlar uchun. to'lovchilar birinchi bo'limga tegishli qaysi mezon - Rossiyada yilning kun asosiy qismi topish. Bu odam Rossiya Federatsiyasi fuqarosi yoki u ajnabiy yoki yo'qligini muhim emas.

Ushbu to'plam xususiyati turli ajratmalar qarshi o'rnatilgan, deb boshqalar Bordro, pudrat ishlari va xizmatlari, mol-mulkni sotish, - ijtimoiy, mol-mulk, standart ...: Rossiyada Shaxsiy daromad solig'i bir bir kishi qabul daromad turli to'lanadigan Ya'ni, fuqaro shaxsiy daromad solig'i to'laydilar, bu sabablarga ko'ra belgilangan tegishli haq kamaytirish mumkin.

tasniflash uchun asos asoslangan PIT darajasi, biz yuqorida belgilangan, bazasi va qarindoshi sifatida tasniflanadi mumkin. to'lovchida RF yashash ega bo'lsa, u yaxshi, uning hajmi 2 barobardan ziyod oshdi, chunki, ortib sifatida tasniflanadi mumkin.

Korporativ daromad solig'i

Soliq katta aylanmasiga, asosan yirik korxonalar to'langan. Kichik va o'rta korxonalar STS ishga ishlash uchun harakat qilinadi. 2015 yilda soliq stavkasi yig'ish korxonalar daromad barcha turdagi 20% tashkil etadi. tashkilotlar soliq to'lovchilar ayrim toifalari uchun shaxsiy daromad solig'i to'lash kabi, byudjetga tegishli to'lovlarni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan uchun qonun biron-bir foyda aytilmagan.

Biz yuqorida belgilangan tasnifi stavkalari uchun asoslar bo'yicha, daromad solig'i uchun o'rnatilgan bir, bazasi va nisbiy toifasiga tegishli bo'lgan bo'lishi mumkin.

QQS

qiymati darajasi Rossiyada soliq, QQS, qo'shimcha - 18%. Shu bilan bir vaqtda ish haqi barcha emas edi. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha faoliyat ko'rsatayotgan firmalar uchun, soliq stavkasi, QQS nisbatan 0 o'rnatiladi. Bu va shaxsiy daromad solig'i undirish o'rtasida, ma'lum bir taqqoslash mumkin - huquq hisoblash va ajratmalar uchun turli xil sabablarga ko'ra uchun beradi QQS to'lash tashkilotlar.

QQS stavkalari nisbiy va tayanch sifatida tasniflanadi mumkin.

soliqlar harp

Soddalashtirilgan soliq tizimi, yoki STS - qiziqarli hodisa. to'lovlarini bu turi katta korxonalar uchun soliq yukini kamaytirish uchun mo'ljallangan, u start-ups uchun, ayniqsa, muhim ahamiyatga ega. . Atrofida 60 mln Rub - Aslida, bu kimning aylanmasi nisbatan kichik bo'ladi, faqat shu tashkilotlarni foydalanish mumkin. yilda. Rossiya qonunchiligi soddalashtirilgan soliq tizimi uchun pul tikish 2 turdagi belgilangan: korxonaning soliq daromad to'plamida - 6%, yig'imlar esa foyda - 15%. Tadbirkor hukumati bilan ikki mikrosxemalar biri tanlaydi.

Biz yuqorida aytib soddalashtirilgan soliq tizimi ostida ishlaydigan korxonalar uchun, QQS 0 soliq stavkasi uchun o'rnatiladi. Biroq, kompaniya mustaqil ravishda u tegishli haq to'lash lozim bo'lishi mumkin bo'lgan tufayli hujjatlarni ishlab mumkin. Qo'shilgan qiymat solig'i asosiy va nisbiy bog'liq bo'lishi mumkin.

STS uchun belgilangan stavkalari va qarindoshi (ular daromad solig'i uchun belgilangan bo'lganlar, shu bilan bir qatorda, o'rnatilgan) kamayadi bog'liq bo'lishi mumkin. Lekin ayrim advokatlar hali tegishli haq alohida turkumga bilan bog'liq bo'lib, bir baza sifatida ularni tasniflash uchun moyil.

SP uchun davlat jamg'armalarga harp va to'lovlari

Bu davlat mablag'lari bilan harp va to'lovlar o'rtasidagi munosabatni o'rganish uchun foydali bo'ladi - fiu va o'zlari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lov FFOMS. Bu to'lovlar XK qat'i nazar, ular daromad bor yoki yo'qligini yoki yo'q ijro etdi. Shuning uchun, soliq tegishli turi yaxshi (yil bo'yicha aniqlanadi), ularning doimiy qiymati sifatida, mutlaq toifasiga tegishli bo'lgan bo'lishi mumkin. Misol uchun, 2015 yilda, mos keladigan miqdori taxminan 22 ming. poklaninglar. Bu to'lovlar to'liq IP harp soliqlarini to'lashdan qarshi ofset mumkin davlat mablag'lari bilan to'lovlari qonun tartibga solish o'ziga xos xususiyati. Aslida, harp uchun shakllari 0 soliq stavkasi. Bu foydali xususiyati Rossiya tadbirkorlar orasida juda ijobiy baholash hisoblanadi.

UTII

Rossiyada faoliyat Ba'zi kompaniyalar rejimi UTII (uzil keladi yagona soliq) doirasida faoliyat afzal. yig'im Ushbu turdagi ostida darajasi federal qonun tomonidan belgilangan, Endi 15% bo'ladi. K1 va K2 - Lekin bir-biridan formulada uning bu soliq bazasini hisoblash uchun hosildorlikni, jismoniy ishlashi, shuningdek omillar qo'llaniladi. Ushbu to'plam huquqiy tartibga solish xususiyatlari qanday? Asosiy hosil, jismoniy ishlashi, va federal qonunlar, ikkinchi belgilangan birinchi koeffitsienti - mintaqaviy yilda. Korxona ish UTII rejimi u qat'iy nazar daromad byudjetiga bir belgilangan haq to'laydi, deb nazarda tutadi. Bu soliq stavkasi shunday mutlaq va taglik bilan bog'liq.

avtomobil soliq

mintaqaviy turkumda bilan bog'liq transport soliq Qiziqishlari. unga Bet mezonlar turli asosida aniqlanishi mumkin: mashina yoki boshqa transport vositasining, motor ishlab chiqarish, imkoniyatlar ishlab chiqarish yili bir turkumga yoki boshqa nazarda. nazariyasi, turli mintaqalarda qonun hujjatlarida belgilangan tegishli ko'rsatkichlar ba'zi juda farq qilishi mumkin. Misol uchun, 100 ot kuchiga uchun elektr bilan dvigatellar ega avtomobillar uchun, avtomobil soliq yig'ish darajasi 1 25 rubl bo'lishi mumkin. litr. a. Biroq, savol raqamlar kamayadi yoki Soliq kodeksining qayd ko'pi 10 marta raqamlar Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining organlari tomonidan oshirish mumkin.

Transport soliq stavkasi bir qarindoshi va bir baza sifatida tasniflanadi mumkin. Lekin qonun ortib yoki kamaytirish kabi yig'ish tegishli ko'rsatkichlar ma'lum navlarini tasniflash uchun, ba'zi hollarda etakchi asos beradi.

tashkilotlar uchun mulk solig'i

korxonalar mol-mulki soliq mintaqaviy sifatida tasniflanadi. Bu nimani anglatadi? Avvalo, mulk kursi bo'yicha soliq Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga darajasida belgilanadi. Biroq, Soliq kodeksining belgilangan chegarasi uning stavkasi - 2,2%. Mulk solig'i to'lanadi: Rus tashkilotlar (ko'chmas mulk egalik bilan), chet el kompaniyalari (ular balansida hisobga olingan ko'char va ko'chmas mulkni egalik qilgan bo'lsa).

Biz ma'lumotlarni yig'ish va maqolaning boshida biz bilan belgilanadi soliq stavkalari hisobot turlarini taqqoslash bo'lsa, biz bir qarindoshi va bir baza sifatida tegishli ko'rsatkichni tasniflang mumkin.

Fuqarolar uchun mulk solig'i

ehtiyoj fuqarolarga nisbatan ham Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlarida belgilangan mulk solig'i to'lash va. Xususan, bu majburiyat Apartments Xonalar va uylarning egalari bilan mos bo'lishi kerak. mulkning kadastr qiymatining 0.1-0.3% oralig'ida - shahar organlari tomonidan belgilangan fuqarolar uchun ko'chmas mulk bo'yicha soliq stavkasi.

Bu holda, tegishli to'lovlarni hisoblash uchun formula 2019 yilgacha bu soliq yukini moslashish fuqarolarni osonlashtirish amaliy kamaytirish omillar. Shuningdek, kvadrat metr va uning kadastr qiymati proportsional kamaytirish berilgan qator uchun uy-joy maydoni kamaytirish shaklida ishlatiladigan ajratmalar fuqarolari uchun mulkiy soliqlar miqdorini belgilashda.

Fuqarolar uchun mulk solig'i bo'yicha bizning mukofot tasnifi stavkalari muvofiq nisbiy va baza bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Ko'rib chiqilgan yig'ish mahalliy sifatida tasniflanadi. Ushbu turkumda uchun ham yer solig'i tegishli. uning o'ziga xos xususiyatini o'rganish.

er solig'i

fuqarolar uchun mulk solig'i taqdirda bo'lgani kabi, sotib nisbatan kursi shahar qoidalarga qayd etiladi. qishloq xo'jaligida ishlatiladigan, uy-joy qurilishi, shuningdek, shahar atrofi va bog'dorchilik maydonlari: Ularning qiymati er holda, 1,5% dan oshmasligi mumkin. 0,3% - yer chegarasi qiymati indikatorning boshqa toifalari uchun.

yig'ish tomonidan ko'rib Takliflar nisbiy va baza bilan bog'liq bo'lishi mumkin. 0,3% ko'rsatkich, ba'zi huquqshunos qadam-pastga qarang.

2015 yilda soliq qonunchiligida o'zgarishlar

Shunday qilib, to'lovlari tiplar va tegishli soliq stavkalari Rossiyada tasdiqlangan. 2015 Bu parametrlarni sozlash yo'nalishi qonun muhim faoliyati bilan xarakterlanadi - davlat soliq to'lovchilarning majburiyatlari tartibga solish, ba'zi darajasida.

Balki soliq qonunlari eng buyuk o'zgarishlar davlat fuqarolariga ekstraditsiya qilinishi kerak mulk soliqlar, tegishli qilgan. Yuqorida biz soliq turi mulkning kadastr qiymati asosida hisoblanadi, deb ta'kidladi. Lekin 2015 yilgacha qiymati to'plash bilan belgilanadi inventarizatsiya qiymati, odatda ancha past bo'ladi.

E'tiborga loyiq o'zgarishlar, shuningdek, transport soliq tavsiflovchi. 2015 yilda hashamatli mashinalar uchun tegishli yig'ish (3 mln dan. Yuqoridagi poklaninglar. Va) haqiqatdir omillar ko'tarib foydalanish bilan hisoblanadi. qimmat avtomobillari egalari yanada qattiq mezonlar doirasida berur 2015 Motor avtomobil soliq - Shunday qilib, yil bo'lgan sezilarli darajada mos soliq stavkasini isloh.