Soliq harp - u hisoblanadi qanday, oddiy jihatidan nima

Rossiya huquq-korxonalar STS amaliyot ishlash imkonini beradi. Bu nima? Bu kompaniyalar moliyaviy yukini sezilarli darajada kamaytirish jalb maxsus soliq mexanizmi. Bu, shuningdek, uning turli tarkibiy qismlari aniqlash uchun bazasini kamaytirish erlardagi tegishli to'lovlarni hisoblash uchun asos kamaytirish sodir bo'ladi. Bu holda, soliq talab qiladi Firma majburiyatlarni bir qator qoladi. Harp - juda Rossiya kompaniyalari faoliyatini osonlashtiradi, ammo zarur hisobot vakolatli tuzilmalari, shuningdek, qonun hujjatlarida nazarda tutilgan vazifalarini, ularning to'liq ozod taklif emas, bir xil. "Soddalashtirilgan soliq solish" o'ziga xosligi nimada? amalda o'z jalb nüansları alohida e'tibor nima loyiq?

Harp haqida umumiy ma'lumot

Harp haqida asosiy ma'lumot ko'rib chiqaylik. Bu nima? Harp va soddalashtirilgan soliq solish tizimi, RF Soliq Kodeksiga taqdim. izlanuvchan tadbirkorlar o'rtasida faqat mashhur ko'proq. DOS, yirik korxonalar ishlatiladi - oyatlari ko'pchilik uchun soddalashtirilgan soliq tizimi ancha qulay umumiy soliq tizimiga bo'lgan haqiqatdir.

Hozirgi soliq rejimi soddalik to'lanadigan bo'lishi zarur to'lovlari qiymati sohasida, balki tartib hisobot hurmat bilan emas, balki faqat ifodalanadi. Ular bir oz harp edi.

Harp shartlari

AQSh batafsil soddalashtirilgan soliq tizimi (uning qanday) mohiyatini o'rganish qilaylik. uning qo'llanish RF qonun hujjatlarida nazarda tutilgan qoidalar sohasida "uproschenku" o'ylab ko'ring. Yuqorida ta'kidlanganidek, to'lovlari tizimini jalb tayanib mumkin bo'lishi asosan ishga tushirish biznes - kichik biznes ega bo'lganlar. Lekin mezonlari bu yerda nima bor? Harp soliq to'lanadi qaysi tizimini qo'llash maqsadida, kompaniya quyidagi shartlarga javob berishi kerak:

- u 100 dan ortiq xodim ishlamaydi;

- kompaniyaning yillik daromadi 60 million rubl dan oshmaydi. (Ba'zi talqinlar yilda - moliyaviy yilning 9 oyi davomida 45 million rubl.);

- aniq shaxs qiymati - ko'pi 100 million rubl.

Qo'shimcha mezonlar bor. STS rejimida bir ish uchun murojaat kompaniyada boshqa kompaniyalar qarashli ustav kapitalining ulushi, 25% dan ortiq bo'lmasligi kerak. filiallari bor olmaydi soddalashtirilgan soliq tizimi foydalari jalb uchun ham kompaniya.

Nima soliqlar to'lash mumkin emas

yaxshi soddalashtirilgan soliq tizimi o'ziga xos xususiyatlarini tushunish uchun, u nima, muvofiqlik soliq rejimi faoliyat, kompaniya kelgan foyda bilan yaqindan qarash. soddalashtirilgan soliq tizimining asosiy xususiyati byudjeti hisoblash va to'lovlari tizimi DOS uchun maxsus bir necha soliqlar o'rniga, deb. orasida: daromad solig'i tadbirkor mulk, qo'shilgan qiymat solig'i, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha (dividendlar va muayyan majburiyatlar soliq bundan mustasno) - bu IP bo'lsa. Bu soliq agenti maqomi paydo bo'lsa, masalan - Shu bilan birga, ba'zi hollarda, majburiyat kompaniya tomonidan saqlab to'lovlari tegishli turdagi to'lashga. Yoki hujjatlar muayyan soliq to'lash zarurligini aks shakllari bo'lsa. Xuddi shunday stsenariylar biz keyinchalik ko'rib.

soliqlar harp turlari

Bu to'lovlar evaziga biznes egasi to'lash kerak bo'ladi? qonun davlat bilan hal ikki sxemalar uchun beradi. Ularning birinchisida, soliq bazasi kompaniya daromadining hosil bo'ladi. Bu to'lashdan xazinasiga 6% bo'lishi. Harp munosabati bilan xarajatlar hisobga emas. Yana bir loyiha - kompaniyaning foyda bajarish asosida to'lovlarini hisoblash. U xazinasidan 15% to'lash lozim. Ushbu usulga ko'ra STS uchun xarajatlar katta ahamiyatga ega. Ular teng yoki daromad oshib, agar shunday bo'lsa, keyin soliq solinadigan baza shakllantirilgan emas.

ikki zikr sxemalarini qaysi bir tadbirkor tanlash afzaldir? Shubhasiz, bu ish sanoati o'ziga xos tomonidan belgilanadi. U xizmat ko'rsatish bilan shug'ullanadi bo'lsa, xarajatlar u bir oz bo'ladi. Bu holda, yana qor tushum soliq to'lash uchun. Yigitni bo'lsa - do'kon egasi, keyin xarajatlar sezilarli bo'ladi. o'rtacha chakana chet - 10-15% tartibi. Bu holda, yana qor foyda soliq to'lash uchun. Agar ko'proq bir pallasida foydali va qaysi ba'zi hollarda aniq ko'rish imkonini beradi, bir misolni ko'rib chiqaylik - boshqa.

Hisoblash Misol harp

Bizning vazifamiz - soddalashtirilgan soliq tizimi hisoblash uchun optimal asosini aniqlash uchun formulalar topish. Sotishdan, kompaniya xarajatlari - omillar qaysi bir darajada tegishli ustuvor yo'nalishlaridan muvozanatni ta'sir qiladi. o'ziga xosligi, birinchi yoki ikkinchi hisoblash tutashuv harp yordamida aks etadi bo'lgan bir misolni ko'rib chiqaylik.

Faraz qilaylik Firma bosim va hujjatlar ko'rish uchun xizmat beradi. Dastlabki uning xarajatlar (ular 2 bor va ular bizga sovg'a bor, va shuning uchun zararlari, shu jumladan emas sharti) MFP uchun qog'oz va siyoh sotib olish, elektr to'lash va xodimlari uchun ish bilan kompensatsiya o'tkazish orqali hosil qilinadi.

ning iloji xarajatlarning tahlili bilan yarataylik. kompaniyasi 25 ming ish haqi 2 kishi mehnat aytaylik. poklaninglar. Bir devaysa tijorat ekspluatatsiya o'rtacha intensivligi bilan qog'oz va siyoh uchun xarajatlar taxminan kuniga 700 sahifalar. qariyb 10 ming bo'lishi poklaninglar bo'ladi. oyiga. xodimlari uchun pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va HIF uchun zarur hissasi - ularning ish haqi taxminan 30%. Shunday qilib, 65 ming kompaniya va ijtimoiy majburiyatlarning bajarilishi, miqdori xodimlarining ish haqi hisobidan borib miqdorda asoslangan xarajatlar. Poklaninglar. (Ikki ish haqi va jamg'armalarga hissasi 30%). 10 ming. poklaninglar qo'shish., qog'oz va siyoh sotib olish uchun ishlatiladi etiladi. Shunday qilib, kompaniya jami oylik harajatlarini - 75 ming rubl ..

Nima kompaniyaning daromadi kutilmoqda mumkin? 3 rubl - 1 varaqning o'rtacha qiymati katta shaharlarda bosilgan. 700 bu ko'rsatkichni ko'paytirib, so'ngra 30 (biz kompaniyasi har kuni ochiq ekanini rozi). Bu 63 ming chiqadi. Poklaninglar. Lekin, biz bor - 2 Print. Jami ular 126 ming keltiradi. poklaninglar. daromad. AQSh, shuningdek, kuniga taxminan 100 rishingiz qilaylik. 5 rubl - o'rtacha har bir qayta ishlash qiymati. Natijada, biz taxminan 15 ming bo'yicha harakatlanish uchun pul. poklaninglar. oyiga. Barcha xizmatlar uchun umumiy kompaniyasi daromadi - 141 ming foyda, xarajatlar hisobga olgan holda -. 66 ming rubl ..

Qaysi dastur soddalashtirilgan soliq tizimi to'lashga tanlash uchun? Sotishdan, xarajatlar ma'lum. Biz davlat soliq daromad to'lash kerak bo'lsa - .. 141 ming rubl uchun 6%, so'ngra biz 132 ming 540 rubl bo'ladi .. Bu holda sof foyda 57 540 rublni tashkil etadi. Biz daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq davlat soliq to'lash kerak bo'lsa - .. 66 ming rubl 15%, keyin biz 56 100 rubl bo'ladi. sof foyda. Bu holatda soliq daromad hisoblashda soddalashtirilgan soliq tizimi to'lov yanada qulay ekanligini ochiq-oydin emas.

Albatta, bu hisob-kitoblar juda taxminiy namunasi hisoblanadi. Misol uchun tufayli talab mavsumiy tebranishlar uchun biron-bir sabab bilan, uchun, daromad bizning misol kabi ko'p bo'lmasa STS befoyda bo'lishi mumkin. Yozda bir dam - talabalar, o'rta shogirdlari, oliy maktab: U bosim va ko'rish kompaniyalari asosiy mijozlari ayon bo'ladi. Lekin qonun yozda soliq rejimi bir vaqtinchalik o'zgarishi uchun bermaydi. Shunday qilib, egasi soddalashtirilgan soliq tizimi rejimida ish optimal sxemasini aniqlash talab dinamikasi tegishli o'zgarishlar hisoblash kerak xizmatlar Firmalar tegishli turini ta'minlash uchun.

Soliqlar va harp bo'lsa to'lovlari

Har ikki sxemalar bo'lsa, kompaniya soliq xizmatiga topshirildi solig'i bo'yicha nafaqat o'z majburiyatlariga rioya qilish kerak, balki davlat mablag'lari uchun zarur bo'lgan to'lovlarni to'lash uchun - Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va HIF. Agar biznes huquqiy shakli - MChJ, faqat, chunki uning haq to'lanadigan xodimlari xazinasiga tegishli ayblovlar tadbirkor o'tkazmalari. Bir kishi IP, Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va u ham sanab kerak HIF va o'zlari uchun hissasi sifatida biznes qilsa. Bu holda, u soliq hisobiga ularning 100% o'qishlari huquqiga ega - daromad va foyda hisoblanadi. Bu xususiyati bilan, ko'plab tadbirkorlar aslida tufayli o'zlari uchun tegishli to'lovlarni to'lash kerak qo'shimcha moliyaviy yukini his qilmaydi.

qoida tariqasida, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, hissasi va soliqlar boshqa turlari bo'yicha ish kompaniyalari to'lanadi emas. Biroq, "soddalashtirilgan soliq tizimi" bilan kompaniyalar qo'shimcha moliyaviy majburiyatlarini aniqlash uchun qonunda belgilangan asoslar bir qator bor. aktsiz solig'i bilan bog'liq ayblovlar - orasida. Ularni shakllantirish tegishli hujjatlarni, neft sotib olish, spirtli ichimliklar va boshqa sotish talab Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar import bilan bog'liq bo'lishi mumkin aktsiz to'lanadigan tovarlar Belarus Respublikasi bilan Rossiya Federatsiyasi import qilingan mahsulotlar, shuningdek, sotish (musodara Yoki Yönetilmeyen jumladan). biologik resurslaridan foydalanganlik uchun qonunda belgilangan davlat va boj, er, transport va suv soliqlar va to'lash, STS da faoliyat olib Ba'zi korxonalar.

tartiblarini harp da, soliq to'lash va hisobot

Biz harp, Rossiya kompaniyalari soliqqa tortish soddalashtirilgan tartibi asoslarini o'rgandi. uning asosiy afzalliklari quyidagilar nima bu nima, biz ko'rib qo'ydik. Endi biz "soddalashtirilgan soliqqa tortish" ish imkoniyatlarini amaliy nozik ba'zi kashf qilishingiz mumkin. mos keladigan soliq to'lash tartibi bilan bog'liq qiziqarli tomoni.

qonun muayyan sanalar tomonidan tashkil etilgan majburiyatlarni hurmat. byudjetga to'lovlar talab kompaniyalari chorakda listing faraz rejimi, - harp. tegishli soliq davri oxirida 25 kun ichida - qonunchiligi oldindan to'lovlar »soddalashtirilgan soliq tizimi" agent faoliyat tadbirkorlar talab qiladi. Ular olti oy, 9 oy, birinchi chorak bo'lishi mumkin. IP - 30 aprel qadar, LLC egalari uchun - soliq yilning oxirida to'plab 31 mart qadar byudjeti sanab o'tish mumkin.

STS rejimida korxona amaliy ishlar yana bir muhim jihati - hisobot. bu hisobot shakllarini bir qator Federal soliq xizmati yuborilgan talab qilinmaydi - Biz biznes egasi soddalashtirilgan tegishli majburiyatlar, deb yuqorida qayd qilgan. soliq to'lash - Aslida, vaqti-vaqti bilan bo'lishi kerak asosiy hujjat, Federal soliq xizmati bilan tadbirkor hidoyat qilish. Bu hisobot yilidan keyingi yilning 31 mart tomonidan taqdim lozim - SP - MChJ, 30 aprel egalarini. soliq Qaytish - har doim standartlashtirilgan bir shakli va unga Federal soliq xizmati bir misol berish imkoniyatiga ega bo'ladi. Harp - hisobot tartib kamida bilan bog'liq rejimi. Lekin tadbirkor bo'lish mumkin emas deklaratsiyasi zarurligi haqida unutmang. birinchi sahifaning naqsh to'ldirish sol, bu kabi bo'ladi.

hujjatning tuzilishi - juda oddiy. Asosiy narsa - biznes turtki aks shaxsiy ma'lumotlar va raqamlar ko'rsatgan bir xato qilmang.

soliq agenti - bir shaxsning bo'lsa

kompaniyalar uchun, maqomiga ega bo'lgan soliq agenti, qonun xazinasiga turli to'lovlarini to'lash sohasida qo'shimcha majburiyatlarni oldindan belgilangan. Shunday qilib, mehnat shartnomalari bo'yicha xodimlarini yollash yoki fuqarolik qonun shartnomalar bo'yicha xizmatlarni buyurtma kompaniyalari, xodimlar yoki shaxsiy daromad solig'i pudratchi tegishli tovon to'lashi kerak.

soliq agentlari statusida kompaniyalari yuqorida aytib o'tilgan ro'yxatiga qo'shishingiz mumkin hisobot tartib bir qator rioya qilish talab qilinadi. oyning 15 uchun soliq davridan keyingi - Misol uchun, tegishli turi korxonalar hisoblangan sobit shakli bayonotga tashkil etdi bir FSS ta'minlash kerak. hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 15 - soliq agentlari Pensiya jamg'armasiga majburiyatlarini hisobot bor, ular RSV-1 muassasasi shaklida ta'minlash uchun kerak. Fiu o'xshash jihatidan individual ma'lumot sifatida bo'lishi kerak. Ba'zi hollarda, kompaniya sohasida soliq agenti maqomiga ega QQS. Bu vaziyatda, kompaniya hisobot davri oylik, 20 kuniga qadar to'g'ri FTS deklaratsiyasini bo'lishi kerak. bir kompaniya dividendlar to'laydi bo'lsa, daromad solig'i raqamlar aks ettiradi deklaratsiyani o'tishi ham lozim.

At o'tishi kerak soliq agenti maqomi kompaniya yil yakuni: FSS yilda ish haqi bordrosu, fiu uchun xodimlarning o'rtacha soni, (20 yanvar qadar) QQS qaytib, RSV-1 shaklidagi, shuningdek individual ma'lumotlar (15 gacha (15 yanvar qadar) ) fevral; Shakliga Yordam 2-PIT (1 aprel qadar), er va transport soliq to'g'risidagi deklaratsiya (1 fevral).

soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun qanday

minimal soliq yukini jalb xazinalari yig'im to'lashdan rejimi hisoblanadi, shuningdek, biznesni boshlash uchun kuchli turtki vakili - STS: Agar oddiy qilib aytganda, (nima) soddalashtirilgan soliq tizimi mohiyatini tushuntirishga harakat, agar shunday bo'lsa, bu sudga cheklash mumkin. Lekin ish egasi "soddalashtirilgan soliq" beradi afzalligi, olish qanday? tegishli rejimida kompaniyasi faoliyatining ikki asosiy transfer sxemalar bor.

soddalashtirilgan soliq tizimining birinchi faollashtirishda Federal soliq xizmati ro'yxatdan vaqtida kutilmoqda. Bu holda, tadbirkor, birgalikda umumiy registrlaridagi kompaniya ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnomaning ro'yxatga olish uchun zarur hujjatlar to'plami bilan, IRS bilan xabarnoma o'tkazish kerak. hujjatning nisbatan o'ziga xos plomba naqsh mavjud. Harp - kompaniyaning hujjat Federal soliq xizmati uchun yuborib, davlat ro'yxatidan o'tkazilgandan keyin 30 kun ichida borish mumkin bo'lgan holati. Bu kabi qarash mumkin.

Ikkinchi dastur kompaniyasi turli soliq rejimlar bilan soddalashtirilgan soliq tizimi o'tkaziladi, deb ta'kidlaydi. Asosiy narsa - qonun muayyan chegaralovchi shartlar belgilab yodda tuting. Harp faqat keyingi moliya yili boshlanishidan bilan faollashtiriladi. Ikkinchi usulga ko'ra tadbirkor ham IRS bilan xabarnoma fayli kerak.

Kamchiliklari harp

Shunday qilib, biz soliq harp mohiyatini, bu nima va u qanday hisoblanadi o'rgandim. "Soddalashtirilgan soliq solish" afzalliklari yaqqol ko'rinib turibdi. Lekin harp bir necha downsides bor. Shunday qilib, keskin bir yirik shartnoma tuzilganidan so'ng, masalan, tezlik oshdi kompaniyasi, soddalashtirilgan soliq rejimi ostida ishlash huquqini yo'qotishingiz mumkin. Bunday daromad solig'i bilan bog'liq bo'lib, - Amalda bu dolzarb qo'shimcha to'lov to'lovlari uchun zarurligini anglatadi mumkin. Kompaniya DOS uchun soddalashtirilgan soliq tizimi qaytadi bo'lsa, keyin bu hisobotlarni ko'p FTS ta'minlash zarurligiga hamrohlik qiladi. Bu to'yib kompaniya mutaxassislari zarur mehnat xarajatlari bilan birga bo'lishi mumkin. Harp, bu holatiga kommutatsiya diskontlangan aktivlarga hisobdorligini, shuningdek QQS tiklash talab qiladi.

DOS ostida faoliyat, QQS to'lash. O'z navbatida, "soddalashtirilgan soliq tizimi» firmalari davlat soliq kiritish talab qilinmaydi. Bu ma'noda harp kompaniyaning moliyaviy yukini osonlashtiradi, lekin bir vaqtning o'zida QQS to'lash o'sha pudratchilar uchun u bilan ishlash uchun bilgani aniqlash mumkin. Bu hisoblash va to'lash sohasida muayyan qonun tufayli qo'shilgan qiymat solig'i. qarshi tomon QQS yordamida sharti - dalil, ayrim hollarda, kompaniya tovon tayanib mumkin, deb hisoblanadi. qarshi tomon QQS holda harakat bo'lsa, ular bir-foydasiz hamkorlik bo'lishi mumkin, chunki byudjetga o'tkaziladi emas edi "soddalashtirilgan soliq tizimi" mavzusida kompaniya beri, istiqbolli hamkorlar soni kamaytirilishi mumkin.

Ba'zan tadbirkorlar QQS bilan alohida qatorlarni o'z ichiga oladi taqdim etgan, qo'yish uchun harakat, qonun bu jihatdan moslashish harakat qilmoqda. Bu advokatlar ko'ra, samarasiz bo'ladi. Bunday hujjat kompaniyasi majburiyatini belgilaydi, deb dalil byudjetga QQS tegishli miqdorda o'tkazish. Xuddi mos deklaratsiyasi FTS vakili bo'lishi kerak.

Bundan tashqari, bir "soddalashtirilgan soliq tizimi" da QQS miqdori bir ish egasi firmaning foyda uchun to'lovlarni to'laydi, deb tadbirda soliq bazasini kamaytirish mumkin emas, deb ta'kidlash mumkin. Bundan tashqari, agar, QQS, uning tekshirish hisob kelgan pul tegishli miqdorda ro'yxatdan qarshi tomon sadoqat taqdim etgan, oshirish uchun, harp ishlaydi tadbirkor may daromad sifatida qayd soliq talqin va qaysi, bu holatda soliq to'lash kerak bo'ladi.

"Soddalashtirilgan soliq tizimi" ustida ish tadbirkor QQS sobit, lekin byudjetga tegishli miqdorda o'tkazish emas bo'ladi pudratchi, uchun taqdim etgan hosil qiladi bo'lsa, FNS kompaniyasi mablag'lari saqlab qolish uchun, bu buzilishi kashf mumkin. FNS ham Soliq kodeksining uchun berilgan soliq, kompaniya to'langan emas, deb asosida penalti belgilashi mumkin. Xuddi shunday, Soliq kodeksining uchun taqdim sanktsiyalar, bir QQS qaytish yo'qligi ustida ish bilan qo'llanilishi mumkin.

Shunday qilib, amalda, QQS ishlashini doir qonun hujjatlarida belgilangan ish qoidalarini engib o'tish uchun harakat, asosan qonun boshqa qoidalariga ko'ra murakkab. Ular QQS hisob-kitoblar bilan bog'liq qoldiqlarini foydalanish huquqini saqlab istayman, chunki Shuning uchun, bir qancha firma "soddalashtirilgan soliq tizimi" ustida ishlamaydi. Biroq, ko'p tadbirkorlar sifatida, pudratchilar har doim tovarlar va xizmatlar uchun kam narxi jalb mumkin - ular QQS ofset yoki yo'qligini g'amxo'rlik qilmaydi.

Yuqorida, savol javob: "? STS - bu nima" - Biz kompaniya faqat ular filiallari yo'q sharti shu rejimda ishlash uchun kutish mumkin ekanini ta'kidladi. Biznes boshqa shaharlarda filiallarini ochish vaqti sifatida kerak ehtimoli ko'proq, o'sadi, deb ko'p ish vakillari tadbirkor sifatida "soddalashtirilgan soliq solish" etishmasligi Ushbu mezon ko'rib.